問：房地產(chǎn)企業(yè)自行開發(fā)的商業(yè)，在土增稅清算后銷售的，土增稅怎么計息繳納？

答：土增清算后，尾盤銷售時的土增計算辦法：

當期銷售收入-[(清算時的扣除項目總金額-清算時扣除的稅費)/清算時總建筑面積×當期銷售建筑面積-當期銷售收入繳納的稅金=當期增值額，根據(jù)增值額重新計算增值率，對照相應的稅率計算當期應納的土地增值稅稅額。

問：清算時的扣除項目總金額含不含加計扣除的金額？

答：包含了。

問：單位為員工退休支付的一次性醫(yī)保費用計入哪里？

答：是因為醫(yī)保年限不夠補交的醫(yī)保嗎？

問：是的

答：可以計入管理費用--醫(yī)療保險費，屬于個人的部分應該個人承擔，如果單位替?zhèn)€人承擔的話，計入可以存在企業(yè)所得稅前不能扣除和需代扣個稅的風險。

問：請問老師，客戶因自身賬戶凍結，讓我們把應付款匯到他們的分公司，是否可以？

答：建議與對方簽訂補充協(xié)議，明確是對方要求把尾款打入分公司賬戶，以免日后發(fā)生爭執(zhí)。

問：老師，工會經(jīng)費所有單位都必須繳納嗎？計提基數(shù)是什么？

答：新成立的企業(yè)第一年不用交，第二年按工資總額的2%交。

問：員工出差每天80的伙食費補助，沒有發(fā)票，可以直接計入費用?

答：在規(guī)定的標準以內(nèi)可以。

問：有沒有具體的規(guī)定文件?

答：財行[2013]531號 財政部關于印發(fā)《中央和國家機關差旅費管理辦法》的通知，具體標準需要所屬當?shù)氐摹?/p>

問：公司注銷時，資產(chǎn)負債表的哪些科目可以有數(shù)字？

答：一般注銷時報表上還有貨幣資金、所有者權益科目。

問：老師，意思是除了貨幣資金，所有者權益類科目意外，其他科目的余額都必須清0么？

答：注銷前，往來款項進行清理，存貨固定資產(chǎn)優(yōu)先變賣，實在無法處理的后期清算交完稅后，也可作為可供分配資產(chǎn)分配給股東。

問：好的，實收資本不用做任何處理吧？

答：是的。

問：請問老師購銷無合同，只有發(fā)票，金額很小交印花稅嗎？

答：只要具有合同性質(zhì)的購銷往來憑證，要素雖不完全但明確了雙方主要權利、義務，就應按規(guī)定貼花。

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